Opciones De Compra De Acciones Sin Efectivo

Ejercicio sin efectivo de opciones no calificadas Reglas de impuestos para el ejercicio sin efectivo de opciones de acciones no calificadas. Algunos empleadores hacen más fácil para los titulares de opciones para ejercer sus opciones, proporcionando un método de ejercicio sin efectivo. Por lo general, la empresa hace arreglos con una firma de corretaje, que presta el dinero necesario para comprar la acción. La firma de corretaje vende parte o la totalidad de las acciones inmediatamente, con parte de los ingresos que se utilizan para pagar el préstamo a menudo en el mismo día en que se hizo el préstamo. El producto restante (neto de cualquier retención y comisiones de corretaje u otras tarifas) se paga al titular de la opción. No todas las empresas permiten este método de ejercicio. Algunas empresas quieren animar a los titulares de opciones a retener las acciones para que tengan una participación continua en el negocio. Otros pueden estar preocupados de que las ventas ejecutadas de esta manera deprimirá el precio de sus acciones. Revise sus documentos de opción, o consulte con la empresa, para ver si este método está disponible. Consecuencias fiscales En general, las consecuencias fiscales de un ejercicio sin efectivo son las mismas que las consecuencias fiscales de dos pasos distintos: Ejercicio de la opción. Este paso generalmente requiere que usted informe los ingresos ordinarios de compensación. Si usted es un empleado, un requisito de retención también se aplica. Los ingresos (y la retención, si los hubiere) serán reportados a usted en el Formulario W-2 (si usted es un empleado) o en el Formulario 1099-MISC (si no lo es). Para obtener más información, consulte Ejercicio de opciones de acciones no calificadas. Vender la acción. Este paso requiere que usted informe ganancias o pérdidas de capital (que en este caso es obviamente a corto plazo). Usted recibirá el Formulario 1099-B informándole el monto de los ingresos (no la cantidad de ganancia o pérdida) de la venta. Para obtener más información, consulte Venta de acciones de opciones no calificadas. Preguntas Frecuentes A menudo vemos confusión en los siguientes puntos: P: Mi ganancia por el ejercicio de la opción aparece en mi Formulario W-2 como salario pero el Formulario 1099-B informa el monto total de los ingresos, incluyendo la ganancia. ¿Por qué es la misma cantidad informada dos veces A: La misma cantidad se informa dos veces, pero no se gravan dos veces. El formulario 1099-B muestra cuánto recibió por vender la acción. Cuando usted calcula su ganancia o pérdida, la cantidad reportada en su W-2 es tratada como una cantidad adicional pagada por la acción. (En otras palabras, aumenta su base.) El efecto es reducir su ganancia o aumentar su pérdida, por lo que no es doble impuesto. Ver la venta de acciones de opciones no calificadas. Q: ¿Por qué tengo ganancia o pérdida cuando vendí la acción al mismo tiempo que ejerció A: Por lo general hay una pequeña ganancia o pérdida de informar, por dos razones. Primero, la cantidad reportada en su W-2 como ingreso generalmente se basa en el precio promedio de las acciones para el día en que usted ejercitó su opción, pero el corredor puede haber vendido a un precio ligeramente por encima o por debajo de ese precio promedio. Y en segundo lugar, los ingresos de su venta probablemente serán reducidos por una comisión de corretaje, que puede producir una pequeña pérdida. Pero cualquier ganancia o pérdida debe ser mínima. Este artículo discute el tratamiento tributario de los ingresos de un empleado que se deriva de las opciones sobre acciones, específicamente en el caso de los empleados, El caso en que un empleado ejerce opciones de acciones no calificadas sin poner ningún dinero hacia abajo. En primer lugar, una digresión. ¿Qué es una opción no calificada? Una opción de compra de acciones no calificada es la forma más popular de opción de compra de acciones dada a los empleados. Básicamente, un empleado que ejerce una opción no cualificada para comprar acciones tiene que declarar los ingresos imponibles en el momento de la compra, y que los ingresos se gravan como ingresos regulares (no como una plusvalía). Por el contrario, una opción de compra de incentivos (ISO) esquiva estas balas de impuestos, pero es más complicado porque los empleados que reciben ISOs tienen que preocuparse por el impuesto mínimo alternativo (AMT). Desafortunadamente algunas compañías son descuidadas sobre el nombramiento, y usan el término ISO para cuáles son opciones realmente no calificadas de la acción, así que sea cauteloso. A continuación, lo que es un ejercicio sin efectivo Básicamente, esta es una manera para que un empleado se beneficie de su opción de compra de acciones sin necesidad de llegar con el dinero para comprar las acciones. Cualquier opción de stock de empleado es básicamente una opción de compra con una expiración muy larga con suerte también es profundo en el dinero (también ver el artículo de preguntas frecuentes sobre los conceptos básicos de las opciones de acciones). Cuando se ejerce una opción de compra, la persona que la ejerce tiene que pagar para comprar las acciones. Si, sin embargo, la persona está principalmente interesada en vender las acciones de nuevo inmediatamente, entonces una opción sin efectivo se convierte en interesante. La empresa presta esencialmente a la persona el dinero necesario para el ejercicio de opción por la fracción de segundo que la persona posee las acciones. En un ejercicio típico sin efectivo de opciones de acciones no calificadas (se puede decir que no está calificado porque la forma W-2 de repente tiene una gran cantidad agregada a ella para el ejercicio de opciones sobre acciones), aquí es lo que sucede. Utilicemos E como el precio de ejercicio de la opción y el valor de mercado como el valor justo de mercado de las acciones. El empleado debe pagar E como parte del ejercicio de la opción. Pero este es un ejercicio sin efectivo, por lo que la empresa (o, lo que es más probable, un agente que actúa como agente de la empresa) presta al empleado esa cantidad (E) por unos momentos. La acción se vende inmediatamente, para FMV. El corredor retira la cantidad, E, prestada al empleado para el ejercicio, y paga la diferencia, FMV-E. El corredor casi con toda seguridad también cobrará una comisión. Ok, ahora para aquellas personas afortunadas que son capaces de hacer un ejercicio de opción de acciones sin efectivo y optan por hacerlo, ¿cómo reportan la transacción al IRS? La compañía imputa ingresos al empleado de la diferencia entre el valor justo de mercado y el precio de ejercicio , FMV - E. Esa cantidad se agrega a la forma W-2 de los empleados, y esperamos que aparezca en el recuadro 12 indicado por un V. El monto FMV-E es el ingreso imputado. Una vez más, se dará cuenta de FMV-E no es sólo lo que el corredor pagado, es también la cantidad de ingresos imputados que aparece en el formulario W-2. El monto de las ventas de la Lista D reportado por el corredor es el FMV menos cualquier comisión. La base de costos de los empleados es el FMV. Por lo tanto, el VFM es el precio de venta y el Anexo D de esta transacción mostrará cero (si no se cobró comisión) o una pequeña pérdida (debido a la comisión). En determinadas situaciones, el valor de mercado puede diferir ligeramente del precio al que se vendieron las acciones, dependiendo de cómo la empresa lo haga, y si es así, la compañía debe reportar la JVM al empleado. Luego, el Anexo D debe ser completado apropiadamente para mostrar la ganancia o pérdida a corto plazo (la diferencia entre el precio de venta y el FMV). Para notas extensas sobre la compensación de acciones y opciones, visite el sitio de Fairmark con artículos de Kaye Thomas: fairmark / execcomp / index. htm Julia K. ONeill ofrece una extensa discusión de las diferencias entre opciones de acciones de incentivo y opciones no calificadas: feinberghanson / StockOptions. htmlStock Options Tomar las decisiones correctas sobre las opciones sobre acciones puede poner dinero en su bolsillo. Tomar las decisiones equivocadas podría costar dinero en algunos casos, mucho dinero. Lo básico de las opciones de compra de acciones Puntos clave. La forma de administrar sus opciones de acciones determinará si gana dinero o si pierde dinero. En algunos casos, las pérdidas pueden ser sustanciales. Aquí, bien explorar cómo funcionan las opciones de acciones, incluyendo los métodos de ejercicio y los impuestos. Información útil para inversores que han recibido opciones sobre acciones de sus empleadores. Si tiene opciones de compra de acciones para el empleador o si va a recibir opciones en el futuro, debe entender cómo funcionan. Tomar las decisiones correctas sobre las opciones sobre acciones puede poner dinero en su bolsillo. Tomar las decisiones equivocadas podría costar dinero en algunos casos, mucho dinero. Una concesión de la opción de la acción le da el derecho, pero no la obligación, de comprar un cierto número de partes de sus acciones de los patrones en un precio determinado dentro de un cierto plazo. Las condiciones que se aplican a sus opciones se detallan en su contrato de subvención. Le dirá: Su fecha de concesión. La fecha de la concesión es cuando youve oficialmente se concedió sus opciones. Esto es esencial para ayudarle a usted ya la empresa a realizar un seguimiento de las fechas importantes, como los períodos de ejercicio y los períodos de ejercicio (ver más abajo). ¿Cuántas y qué tipo de opciones de opciones de acciones de incentivo (ISO) o opciones de acciones no calificadas (NQSO) se han concedido. El precio de la huelga (ejercicio) de la subvención. El precio de ejercicio es el monto que usted pagará por cada acción cuando ejerza sus opciones. Ejercicio significa que usted utiliza sus opciones para comprar acciones de acciones de la empresa al precio de ejercicio. El precio de ejercicio para cada subvención no cambiará aunque el precio de la acción cambie. El calendario de consolidación. Generalmente, debe mantener opciones durante un período de tiempo antes de ejercitarlas. El período de ejercicio. Esta es la cantidad de tiempo que tiene para ejercer sus opciones una vez que se conceden. En la mayoría de los casos, usted tendrá 10 años a partir de la fecha de la concesión antes de que sus opciones expiren. Impuestos y opciones El tratamiento fiscal de las opciones de compra de acciones de incentivo y las opciones de acciones no calificadas es diferente. Generalmente, las ISOs son elegibles para tratamiento tributario especial y NQSOs arent. Para calificar para un trato fiscal especial, debe tener acciones de un ejercicio de ISO por más de: Dos años a partir de la fecha de concesión y Un año a partir de la fecha de ejercicio. Si cumple con los requisitos de período de tenencia, el ejercicio ISO es libre de impuestos para propósitos de impuestos ordinarios sobre la renta. Cuando más tarde vendes las acciones, la transacción se grava a la tasa del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo, que es más favorable que las tasas regulares del impuesto sobre la renta. (Su base de costos es igual a su precio de ejercicio). Si no cumple con los requisitos de tenencia, descalificará sus ISOs y deberá un impuesto regular sobre la renta en el año de la disposición descalificante (el año que vende). El impuesto adeudado se basará en el menor del diferencial (diferencia entre el precio de ejercicio y el precio de mercado de las acciones) en el momento del ejercicio o disposición. Por ejemplo, si el precio de ejercicio es de 10 y el precio de mercado es de 40 en el momento del ejercicio, el diferencial es de 30. Si ejerce 100 acciones y luego descalificar cuando el precio de mercado es de 30, (20 x 100). Si usted descalifica cuando el precio de mercado es 50, entonces usted debe impuesto sobre la renta ordinario en el spread de ejercicio original de 3.000 (30 x 100) y los 10 restantes por acción sería tratado como ganancia de capital a corto plazo oa largo plazo, dependiendo Sobre cuánto tiempo has tenido la población después del ejercicio. Una disposición descalificadora por debajo del valor de mercado original en el momento del ejercicio generaría una pérdida de capital sin impuesto sobre la renta ordinario. Si usted tiene más de 100,000 en ISOs adquiridas en un año (basado en el valor de mercado en el momento de la concesión), la cantidad sobre 100,000 no es elegible para el tratamiento de impuesto especial. El ejercicio de ISO también puede activar impuestos mínimos alternativos (AMT). Aunque la difusión ISO en el momento del ejercicio no es imponible con fines ordinarios, se incluye en su declaración de impuestos como un ajuste de AMT. Si AMT se aplica, usted puede deber impuesto sobre la renta adicional en el año de ejercicio. Una disposición descalificante en el mismo año de ejercicio elimina la emisión de AMT, pero si una disposición descalificante ocurre en un año posterior al ejercicio podría enfrentar el peor de ambos mundos en el año de ejercicio y el impuesto sobre la renta ordinario en el año de la Descalificación. Usted debe pensar en cualquier AMT que pueda deber como un impuesto prepagado. Generalmente, si mantiene la acción de ISO durante el período de tiempo requerido en una disposición calificada, la venta puede generar un crédito de AMT. Lo importante a recordar es que tiene un precio de ejercicio de doble costo en el momento del ejercicio es su base de costos para fines de impuestos ordinarios (ganancias de capital) y el precio de mercado en el momento del ejercicio es su base de costos para los propósitos de AMT. Su preparador de impuestos puede averiguar el resto, siempre y cuando mantenga buenos registros. El tratamiento fiscal especial y períodos de retención no se aplican a NQSOs. Cuando usted ejercita NQSOs, youll debe impuesto sobre la renta regular en el año de ejercicio sobre la base de la propagación en el momento de ejercer sus opciones. Los NQSO también están sujetos a retención de impuestos de ingresos y nómina (FICA) al momento del ejercicio. Métodos de ejercicio Cuando ejerce opciones, compra acciones de acciones de la compañía al precio de ejercicio. Si el precio de ejercicio es menor que el precio de mercado de la acción, las opciones están en el dinero. Si el precio de ejercicio es más alto que el precio de mercado, las opciones están fuera del dinero, o bajo el agua. Siempre y cuando usted puede comprar las acciones de la empresa en una bolsa pública, usted no quiere ejercer las opciones que están bajo el agua ya que pagar más por ejercer sus opciones que youd tienen que pagar por comprar acciones en el mercado abierto. Generalmente, puede elegir entre tres métodos de ejercicio (consulte su plan de opciones sobre acciones específicas): Ejercicio en efectivo. Debe proporcionar el dinero para pagar el ejercicio, más los honorarios de transacción y los impuestos retenidos aplicables. Por ejemplo, si el precio de ejercicio es de 10 y se ejercen 100 opciones, el ejercicio costará 1.000 (10 x 100) más las tasas de transacción y los impuestos retenidos en el ejercicio. Ejercicio sin dinero. Utiliza sus opciones para comprar acciones de acciones que vende simultáneamente para pagar el costo de ejercicio, las comisiones de transacción y los impuestos retenidos en el ejercicio. Usted puede vender todas las acciones y el bolsillo de cualquier efectivo restante o vender acciones suficientes para pagar todo y mantener las acciones restantes en una cuenta de corretaje. Intercambiar. Algunos empleadores le permiten ejercer sus opciones y utilizar acciones de la empresa que ya posee para cubrir el costo del ejercicio. Es posible que todavía deba las tasas de transacción y los impuestos. Obtenga ayuda de expertos Antes de ejercitar las opciones sobre acciones del empleador, hable con un asesor fiscal o un asesor financiero. Usted necesita entender cómo el ejercicio afectará su responsabilidad tributaria, y usted puede tener que pagar los impuestos estimados para evitar multas por pago insuficiente para el año. La información proporcionada aquí es sólo para fines informativos generales y no debe considerarse una recomendación individualizada o asesoramiento fiscal o de inversión personalizada. Cada inversionista necesita revisar una transacción de seguridad para su propia situación particular. Los datos contenidos aquí se obtienen de lo que se considera fuentes confiables sin embargo, su exactitud, integridad o confiabilidad no puede ser garantizada. Los ejemplos proporcionados son para propósitos ilustrativos (o informativos) solamente y no se pretende que reflejen los resultados que usted puede esperar lograr. El Schwab Centro de Investigación Financiera es una división de Charles Schwab amp Co., Inc. Rande Spiegelman. CPA, CFP, es Vicepresidente de Planificación Financiera del Centro Schwab de Investigación Financiera. Spiegelman se especializa en la planificación financiera personal, incluyendo el impuesto sobre la renta, el impuesto a la herencia, la jubilación, el flujo de caja, el patrimonio neto, las opciones de acciones compensatorias, los planes de los empleados, las inversiones y la planificación de la cartera. Las opciones tienen un alto nivel de riesgo y no son adecuadas para todos los inversores. Se deben cumplir ciertos requisitos para negociar opciones a través de Schwab. Lea el documento de divulgación de opciones titulado "Características y riesgos de las opciones estandarizadas" antes de considerar cualquier transacción de opción. Las estrategias de diversificación no aseguran un beneficio y no protegen contra pérdidas en mercados en declive. Esta información no pretende ser un sustituto de un asesoramiento individualizado específico sobre impuestos, asesoría legal o planificación de inversiones. Cuando un asesoramiento específico sea necesario o apropiado, Schwab recomienda consultar con un asesor fiscal calificado, CPA, Planificador Financiero o Gestor de Inversiones. La información proporcionada aquí es sólo para fines informativos generales y no debe considerarse una recomendación individualizada o un asesoramiento personalizado de inversión. Las estrategias de inversión mencionadas aquí pueden no ser adecuadas para todos. Cada inversionista necesita revisar una estrategia de inversión para su propia situación particular antes de tomar cualquier decisión de inversión. Todas las expresiones de opinión están sujetas a cambios sin previo aviso en respuesta a las cambiantes condiciones del mercado. Los datos contenidos aquí de terceros proveedores se obtienen de lo que se consideran fuentes confiables. Sin embargo, su exactitud, integridad o confiabilidad no pueden ser garantizados. Los ejemplos proporcionados son sólo para propósitos ilustrativos y no se pretende que reflejen los resultados que debe esperar alcanzar. El Centro de Investigación Financiera Schwab es una división de Charles Schwab amp Co. Inc. Contáctenos Productos de corretaje: No está asegurado por la FDIC No hay garantía bancaria puede perder valor El material de este sitio web se proporciona con fines informativos generales. 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